| 释义 |
小规模纳税人代开专用发票，会计分录：
1、根据代开发票
借：应收账款
贷：主营业务收入（代开发票上的不含税金额）
贷：应交税费—应交增值税（代开发票上的税额）
2、根据完税凭证
借：应交税费-应交增值税
借：应交税费-城市维护建设税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、补提附加税及企业所得税
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税
贷：应交税费-教育费附加
贷：地方教育费附加
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
4、月末正常结转相关成本及损益类科目：
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：税金及附加
贷：所得税费用
小规模代开专票做账的流程
一、做账
1、把各种票据整理好,做凭证,做工资时,计提工资,借:管理费用,贷:应付工资.发放时,借:应付工资,贷:现金等.
二、出报表
根据你做的凭证编制报表,国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表、利润表、资产负债表等.
三、报税
1、首先购买国税软件,安装上以后进入,添加本单位信息,在安全设置项添加CA证书(ca证书是在国税局录入的),然后再网上申报下填写报表,填好以后再发送报表,然后申报查询确定是否已申报成功.
2、地税是在当地地税网上申报,搜一下地税网,找一下用户登录,用户名是你单位的计算机代码,密码在地税局索取,填验证码,然后可以登录了,这就填写报表,然后报表校验,然后申报.密码记着及时修改,改成你容易记忆的 .工资就在扣缴个人所得表上申报,填写员工名称、工资
四、记账
记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等.
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