| 问题 | 哪些情况下需要补充现金流 |
| 释义 | 1.将净利润调节为经营活动现金流量如上所述，企业应当在现金流量表补充资料中，通过债权债务变动、存货变动、应计递延项目、相关收入或费用项目，将净利润调节为经营活动现金流量投资和融资的现金流。以净利润为基础调整的项目主要包括： （1）资产减值准备； （2）固定资产折旧； （3）无形资产摊销； （4）长期待摊费用摊销； （5）待摊费用； （6）应计费用； （7）处置固定资产、无形资产损益资产和其他长期资产； （8）固定资产报废损失； （9）财务费用； （10）投资损益； （11）递延所得税； （12）存货； （13）经营性应收款项； （14）经营性应收款项。调整公式为：经营活动产生的现金流量净额=净利润+资产减值准备+本期计提的固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+待摊费用减少（减：增加）+增加应计费用（减：减少）+固定资产处置损失，无形资产和其他长期资产（减：收益）+固定资产报废损失报告+财务费用+投资损失（减：收益）+递延所得税抵免（减：借记）+存货减少（减：增加）+经营性应收项目减少（减：增加）+经营性应收项目增加（减：减少）+其他 2.不涉及现金收支的投融资活动，反映企业在一定时期内影响资产或负债，但不形成该时期内所有投融资活动的现金收支信息。这些投融资活动虽然不涉及现金收支，但对以后期间的现金流量有重大影响。例如，融资租赁设备记入“长期应付款”科目。本期不支付设备价款和租金，但必须在以后期间支付现金，形成一定期间的固定现金支出。 不涉及现金收支的投融资活动主要包括：债转资、一年内到期的可转换公司债券、融资租赁固定资产。 法律依据： 《企业会计准则》 第一条为了规范现金流量表的编制和列报，根据《企业会计准则--基本准则》，制定本准则。 第二条现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。 第三条合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第33 号--合并财务报表》。 |
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