| 问题 | 所得税计算公式是什么 |
| 释义 | 正确的年终奖税率表和计算公式是应纳税额等于应纳税所得额（即年终奖的总额）乘以适用税率减去速算扣除数。正确计算方法包括两种情况：如果发放奖金当月的工资超过5000元，先将员工当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按商数确定适用税率和速算扣除数，然后按公式计算应纳税额；如果发放奖金当月工资低于5000元，先用奖金把工资补到5000元，再用剩下的奖金计算。举例说明了正确计算方法和错误计算方法的差别。 法律分析 一、正确的年终奖税率表和计算公式： 年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数 我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。 二、正确计算方法： (一)如果，发放奖金当月的工资超过5000，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。 然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数 举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。 按照公式应纳税额:24000×10%-105=2295元 (二)如果，发放奖金当月工资低于5000，那么我们要先用奖金把工资补到5000，再用剩下的奖金来计算。 举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是4900元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。 年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元 错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子： 陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。 陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。 王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。 结语 正确的年终奖税率表和计算公式能够确保员工按照正确的方式缴纳个人所得税。根据正确的计算方法，我们可以看到，通过按月工资和年终奖金的合理分配，可以有效减少个人所得税的负担。相比之下，错误的计算方法会导致税负增加，员工的税后所得也会相应减少。因此，了解和正确应用年终奖税率表和计算公式对于员工和雇主来说都至关重要。 法律依据 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第七十七条 企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第二十条 个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 |
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