| 问题 | 企业所得税各项扣除包括什么内容 |
| 释义 | 企业所得税的扣除项目包括工资薪金支出及相关费用、社会保障缴纳款项、利息支出、业务招待费、广告宣传费、租赁费、劳动保护支出、佣金、手续费、公益性捐赠等。职工福利费、工会经费、广告费和业务宣传费有具体限额。企业所得税的征收方式有查帐征收和核定征收，根据收入或利润计算所得税。民办非企业单位也需要缴纳企业所得税，除非特定项目免税。计算公式为应纳税收入总额等于收入总额减去免税项目的收入金额。 法律分析 一、企业所得税扣除项目包括哪几项 企业所得税扣除项目包括以下几项： 1.企业所得税的扣除项目主要包括企业中工资薪金的支出，还有于工资相关的三项费用，分别是工会经费、职工的福利费和职工的教育经费，还有社会保障的缴纳款项、保险支出、利息支出、业务招待费、广告宣传费和业务宣传费、租赁费、劳动保护支出、佣金、手续费、公益性捐赠等支出费用。 2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。 二、企业所得税征收方式有几种 所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 1.如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。 2.如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率。 所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 三、民办非企业需要缴纳企业所得税吗 民办非企业需要缴纳企业所得税。根据《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》规定，事业单位、社会团体、民办非企业单位的收入，除国务院或财政部、国家税务总局规定免征企业所得税的项目外，均应计入应纳税收入总额，依法计征企业所得税。计算公式如下：应纳税收入总额收入总额－免征企业所得税的收入项目金额上式中的收入总额，包括事业单位、社会团体、民办非企业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上交收入和其他收入。 结语 企业所得税的扣除项目包括工资薪金、工会经费、福利费、教育经费、社会保障缴纳款项、保险支出、利息支出、业务招待费、广告宣传费、租赁费、劳动保护支出、佣金、手续费、公益性捐赠等。企业所得税的征收方式有查帐征收和核定征收两种。民办非企业单位需要缴纳企业所得税，除非符合国家规定的免税项目。根据相关法规，应纳税收入总额包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上交收入和其他收入。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十九条 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第一百零二条 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 |
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