| 问题 | 商业银行如何有效节税 |
| 释义 | 可以充分利用减免税政策，然后可以利用这个减免税政策进行节税筹划，但是进行节税筹划时必须要合理合法（节税不是偷税漏税）。但是我不知道贵公司中增值税的各种环节中是出于那个位置，假如贵公司要购入免税产品，除掉以专用收购凭证购买的免税产品可以按照13%的抵扣进项税额外，其他不能抵扣，这样做的话反而不能减轻公司的负担反而会加重，（因为这个环节中的销项额其实就是应缴税额）。 一、并购贷款的交易架构有哪些？ 在实际操作上，并购贷款主要是用于并购有控制权的收购项目，适用于以下的交易架构： 1、PE收购：大型股权并购基金一般都会利用利息节税收益来增加交易的回报。由于基金主要是从事投资活动而不是经营活动，基金本身是无法申请并购贷款，就算贷款也不能抵免税负，但透过专业的安排交易架构，PE所投资或控制的公司可以申请并购贷款，也可以以税务筹划，利用利息抵税。 2、MBO/LBO：从MBO本身的动作模式、特点和作用来看，如果交易及后继整合重组方案设计得当，由管理层作为发起人成立企业作为收购方，可以债权(银行并购贷款、发行债券)融资。 3、RTO，反向收购：即通过收购一家上市公司(壳公司)股份控制该公司，再由该上市公司对其反向收购，以使之成为上市公司的子公司。从并购交易角度来看，反向收购的两阶段都是以实现控制为目的。 4、大股东增持：在国外，大股东的持股往往是市场用来推测未来股价表现的重要指标。观察大股东用自有资金还是贷款来融资进行增持，更可以看出大股东对后市的企业回报与资金成本的推测。 二、免征增值税的有哪些 免征增值税的有： 1、农业生产者销售的自产农产品； 2、避孕药品和用具； 3、古旧图书； 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7、销售的自己使用过的物品； 8、个人转让著作权； 9、残疾人个人提供应税服务； 10、航空公司提供飞机播洒农药服务； 11、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务； 12、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务； 13、境内单位和个人向境外单位提供电信业服务。 免征增值税是一种税收优惠政策，是指国税总局对属于某一税种中征税范围的项目暂不予以征税，免征税只是某个项目不涉及应纳税额。 增值税作为流转税的一种，增值税具有如下优点： 1、逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税； 2、拥有广泛税基，具有征收的普遍性和连续性，为国家组织财政收入； 3、能够平衡税负，促进公平竞争； 4、有利于出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足，增强出口产品国际竞争力； 5、在税收征管上可以相互制约，交叉审计，避免发生偷税。 由于增值税采用逐环节征税、逐环节扣税，避免重复征税，平衡税负。从这个角度来讲可以促进产业分工，有利于实现生产经营的合理化。缩小贫富差距有点牵强，因为贫富差距是由于多种因素造成的（资源禀赋、产业分工、政策导向等等），如果一定要说有利于缩小贫富差距，那就要从增值税税收优惠政策角度理解了，比如增值税起征点的规定、免税产品（农产品、化肥等）、增值税超税负返还等。 |
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