| 问题 | 偷税漏税是什么，是否要坐牢？ |
| 释义 | 偷税漏税的主旨是根据《中华人民共和国税收征收管理法》对偷税和漏税行为进行定义和处罚规定。偷税是指纳税人故意少缴税款或采取虚假手段逃避纳税责任，而漏税是指由于税务机关过失导致纳税人少缴税款。偷税将面临经济、行政和刑事责任，而漏税只需补缴税款。偷税行为将导致补税、罚款、营业执照吊销甚至刑事处罚，单位犯罪还会导致罚金和主管人员刑罚。纳税人应注意避免偷税行为，税务机关应加强监管，防止漏税情况发生。 法律分析 偷税漏税是什么意思《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为，主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段，但结果是未缴或少缴税款。偷税漏税要坐牢吗偷税：违法。只要是因为纳税人的原因少缴税款，不论主观客观，一律视为偷税。后果：经济责任：补税滞纳金罚款（使纳税成本成倍增加：偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10％，税务机关追缴偷税款、并处偷税额5倍以下罚款）。行政责任：提请工商部门吊销营业执照，采取税收保全和强制执行。刑事责任（偷税数额占应纳税额10％以上且数额较大或者偷税数额在1万元以上，且因为偷税被税务机关两年内给予2次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；偷税数额占应纳税额30％以上并且偷税数额巨大的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。）因为税法规定许多行为视同应税行为，比如以房换房没有发生货币交易、房屋抵押，所以纳税人很容易在不经意间产生偷税并达到承担刑事责任的数额，而一旦达到此数额补税为时已晚，司法程序已经启动，税务机关已无权过问，必须移交司法机关，否则税务机关责任人将承担责任。单位犯罪，对单位处以罚金，并对主管人员判处刑罚。市场份额领先的公司更应控制风险确保地位，防止对手的攻击。此外，单位是个人所得税的代扣代缴义务人，如未代扣代缴，被查出后个人所得税将由单位承担。由于监管力量的不足，一部分人已偷税却不知，一部分人在搏弈（因为资产实名制、计算机联网、打击力度、纳税意识是前提），但名人、高收入者已成为税务局重点监管对象，多人监督一人，并对其建立专门档案。漏税：只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才叫漏税。后果：补缴税款（税务机关3年内可以追征；特殊情况追征期可延长到10年；偷骗税无限期追征）补税时可争取分期但要注意对现金流的冲击。不交滞纳金、不罚款（不会使纳税成本成倍增加）。 结语 偷税漏税是严重违法行为，《中华人民共和国税收征收管理法》对其进行了明确规定。偷税是指纳税人故意伪造、变造、隐匿、销毁账簿、虚增支出或少报收入等行为，而漏税是指客观原因导致未缴或少缴税款。偷税漏税将引发经济和行政责任，补税、滞纳金和罚款等后果，甚至可能涉及刑事责任。为避免风险，企业应控制风险、加强纳税意识，并确保个人所得税代扣代缴义务的履行。漏税由于税务机关过失导致，应及时补缴税款，但不会增加滞纳金和罚款。请纳税人及时履行纳税义务，遵守税法规定，以免造成不必要的法律后果。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。 中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章 关税 第六十五条 进口环节海关代征税的征收管理，适用关税征收管理的规定。 |
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