| 问题 | 公司股权转让你缴税了吗？ |
| 释义 | 随着时代的进步，投资、创业、股权激励早已不再是陌生的字眼，我国逐渐迈入股权投资时代，股权转让作为投融资、股权激励等操作中的重要一环，涉及的税收义务有哪些，律师为您提供了以下知识汇总。 如果股权转让人（原持有人）是个人的，可能产生以下税费： 一、印花税 股权转让协议本身属于产权转移书据的范畴，只要相关协议签字盖章之日起，就必须按照印花税暂行条例、印花税法的规定，贴花或者采用其他途径完税，按照合同金额的万分之五缴纳印花税。 需要说明的是，作为产权转移书据，股权转让协议的双方均需要缴纳印花税。 二、个人所得税 这是部分纳税人容易忽略的税种，也是股权转让中风险较高的部分。部分自然人股东以为，只要股权转让协议上标注的金额为平价或者低价，就无需申报也无需缴纳个人所得税。甚至有的自然人股东根本不知道股权转让协议的履行需要缴纳税费。这无疑会带来税务风险，给自然人股东的个人信用带来隐患。 （一）应纳税计算 根据《个人所得税法》和相关条例的规定，股权转让所得属于财产转让所得项目，应当缴纳个人所得税。其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。 换言之，即是以股权转让价减掉之前所付出的成本纳税，以20%为税率差额缴税。以转让人为纳税义务人缴税。 举例说明，某甲80万元购入A企业20%股权，购入时缴纳印花税400元。5年后，以120万元卖出A企业全部股权。那么某甲应该缴纳的税费为：（120-80-400*0.0001）*20%=7.992万元。 （二）纳税申报 股权受让方作为扣缴义务人，在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。同时，个人所得税法第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 还是沿用上面的例子，5年之后，某甲以120万元卖出A企业全部股权给某乙。此时，某乙虽然也是一个自然人，但也要承担代扣代缴的义务，需要向A企业所在地的税务机关。进行纳税申报并进行代扣代缴（谁让您是股权持有人呢）。有趣的是，在整个纳税申报过程中，并没有A企业什么事儿，A企业财务部门可以松上一口气了。 （三）并不是只有合同款会作为股权转让收入的一部分 转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。 相关政策规定基本囊括了依据合同获得的所有收益，包括惩罚性、补偿性及其他与合同有关的收入。以上收入，均需要作为应纳税所得额的一部分缴税。 （四）平价或低价转让股权的风险 有一些个人为了少缴税，采用 该内容由 梁勤栓律师 和 律说律答 共创回答 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。