| 问题 | 上市公司分红个税的计算标准 |
| 释义 | 一、上市公司分红个税的计算： 财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税〔2005〕102号）规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。上述规定自发文之日起执行。 财政部、国家税务总局《股息红利有关个人所得税政策的补充规定》（财税〔2005〕107号）第一条要求，财税〔2005〕102号文件下发之日后（含当日）上市公司实际派发的股息红利所得，按照财税〔2005〕102号文件规定的减征个人所得税政策执行。 符合上述规定的上市公司，已按股息红利全额计算扣缴个人所得税的，可按财税〔2005〕102号文件规定的减税政策将多扣缴的税款退还个人投资者。税款已缴入国库的，由财税部门按规定程序办理退税，并由扣缴义务人退还个人投资者。 二、股票分红个人所得税计算方式： 1、根据个人所得税法，第二条 这种分红属于：利息、股息、红利所得 2、个人所得税法第三条 税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十 3、个人所得税法第六条： 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额 4、个人所得税法第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的 5、根据个人所得税实施条例 第三十六条 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： （一）年所得12万元以上的； 如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报 综上所述，分红个税计算为： 分红额＊20％ 企业发放分红时需代扣个税 股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可） 三、上市公司分红个税法律依据： 1、根据个人所得税法，第二条 这种分红属于：利息、股息、红利所得 2、个人所得税法第三条 税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十 3、个人所得税法第六条： 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额 4、个人所得税法第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的 5、根据个人所得税实施条例 第三十六条 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： （一）年所得12万元以上的； 如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报 股东分红如何缴税 个人股东按照应得红利的20％缴纳个人所得税。 从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。 外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。 居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。 境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10％的税率缴纳企业所得税。 |
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