| 问题 | 递延税款是什么意思 |
| 释义 | 递延税款的意思如下： 递延税款是指企业在资产重估、合并收购、长期股权投资等特定情况下，在会计利润和税务利润之间产生的差异而导致需要支付的预计未来所得税额。简而言之，就是税务上企业实际要缴纳的所得税额与财务上企业计提的所得税额之间的差额。 企业在进行资产重估、合并收购、长期股权投资等活动时，会产生资产价值变化、商誉计提等影响，从而导致财务报表中的税前净利润和税后净利润与税务申报的利润产生差异。这种差异可能会导致企业需要缴纳额外的所得税，这部分所得税被称为递延税款。 递延税款的产生并不代表企业实际支出了这部分税款，而是指在未来一定时期内需要缴纳的额外税款。因此，递延税款可以理解为一种负债，需要在未来的特定时期内还清。 递延税款的条件： 1、会计利润与税前损益存在差异：企业在编制财务报表时，会计利润与税前损益可能存在差异，导致会计利润高于税前损益或者税前损益高于会计利润； 2、符合会计准则规定：企业在计算递延税款时，需要符合会计准则的规定，如《企业会计准则》、《财务报告编制准则》等； 3、符合税法规定：企业在计算递延税款时，需要符合税法的规定，如《企业所得税法》等； 4、能够确认的资产负债表差异：企业需要确认资产负债表中产生的差异，如长期资产减值准备、待摊费用、未实现收益等； 5、能够确认的损益表差异：企业需要确认损益表中产生的差异，如借款利息、递延收益、长期待摊费用等。 综上所述，递延税款的管理需要企业根据税法规定进行计提和管理，同时需要进行适当的披露，以保证财务报表的真实、准确和透明。 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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