| 问题 | 企业所得税的定义与作用 |
| 释义 | 中国企业所得税是对中国境内企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税，包括内资企业的收益额。居民企业应缴纳来源于中国境内、境外的所得的企业所得税，非居民企业根据设立机构、场所和所得来源缴纳企业所得税。企业所得税适用范围广泛，税率为25%。 法律分析 企业所得税，是对中国境内企业(外商投资和外国企业除外)的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。通俗地说，就是对内资企业的收益额(包括来源于中国境内、境外的所得)征收的所得税。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，纳税人范围比公司所得税大。企业所得税的税率为25%的比例税率。 拓展延伸 企业所得税的征收方式及税率 企业所得税是对企业所得利润进行征收的一种税收。根据国家税收法规定，企业所得税的征收方式主要有两种：一是按照实际利润征收，即根据企业的实际盈利情况计算税款；二是按照核定利润征收，即根据税务部门核定的利润水平计算税款。征收税率方面，我国企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率两种。一般税率为25%，适用于大多数企业；而优惠税率则根据不同行业、不同地区、不同类型的企业进行差别化设定，最低可达到15%。企业应根据自身情况合理选择征收方式和适用税率，以确保合法合规，并最大限度地降低税负。 结语 企业所得税是对中国境内企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。居民企业应缴纳其来源于中国境内、境外的所得的企业所得税，非居民企业则根据设立机构、场所和实际联系情况缴纳税款。企业所得税的税率为25%，但也存在优惠税率。企业应根据自身情况合理选择征收方式和适用税率，以确保合法合规，并最大限度地降低税负。在遵守国家税收法规的前提下，企业所得税的缴纳是企业发展和社会贡献的一种重要方式。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 |
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