问题 | “当月多缴的增值税月末转入未交增值税”这话怎么理解?? |
释义 | “当月多缴的增值税月末转入未交增值税”这话怎么理解??“当月多缴的增值税月末转入未交增值税”这话怎么理解?1.核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目,辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。2.“应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏:进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出;月末结帐使用专栏:转出未交增值税和转出多交增值税。3.月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税,月末结帐时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税4.次月10日内申报缴纳增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款5.月末借方余额分以下几种情况:1)、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;2)、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)贷:“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;3)、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣。因此“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税。4)“应交税费-应交增值税”科目按月结帐,年底12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定。这样解释大家理解吗? 该内容由 赵军律师 和 律说律答 共创回答 |
随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条,基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答,是法律学习及实务的有利工具。