| 问题 | 跨月专票对方未抵扣怎么作废 |
| 释义 | 1、已开出的增值税专用发票,即使对方未认证,你也不能随便作废. 2、如果该发票在你手里,或被购货方拒收,你没在当月作废,只能留在下月冲红处理 3、由于你没作废引起的增值税提前缴纳,这需要你按期缴纳的,否则会有滞纳金或被处罚 4、如果金额很大,你无力缴纳,可以申请延迟缴纳税款,在税务局批准后,可以欠缴税款,在下期再作调整. 增值税的票过了一个月之后是无法作废的，只能通过开红字发票来进行冲销。纳税人在增值发票因为各种原因有误，但是不符合作废的情况的，根据相关法律的规定可以在主管的税务机关中开具红字发票，而购买人需要在开具红字发票的时候，需要填写红字增值税专用发票的增值税。 增值税发票的作用 （1）、商税凭证：由于增值税的专用发票是商税凭证，它实行购货凭票抵扣，购货方向销货方支付增值税，因此它也是完税凭证，对销货方的纳税义务和进项税额均具有法律证明作用； （2）、普征性与公平性的体现：在每一环节征税，使税收从前一环节进入下一环节，直至最终消费者获得商品或劳务，因此，在每一环节征收的全部增值税，即该商品或劳务的总税负，体现了增值税的普征性。 法律依据 (一)根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》. 销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息. (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中. (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应. |
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