问题 | 滞留发票有什么后果怎样处理 |
释义 | 一旦发生购货方有账外经营行为且拒不承认的情形,销货方很难为税务机关提供非常直接的交易证明,给税务机关的查证工作带来很大困难。企业若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票;属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票。 一、公司发票抵税什么意思 公司发票抵税是指生产或经营中用于成本的开支项目抵扣经营收入(或增值)。 抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下,成本是不含税的完全成本(价税分离),如果没有取得13%的增值税专用发票情况下,成本肯定要高(进项增值税无法和销项增值税抵扣)。有了一般纳税人资格,取得的增值税发票进项可以抵扣。留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。 二、小规模开13个点专票违法吗 小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。小规模纳税人增值税专票3个点开给客户后,客户是一般纳税人能抵扣3个点。当然如果是农产品,则可以按增值税专用发票上注明的金额的11%计算抵扣进项税额。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十一条税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。 第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。 第七十一条违反本法第二十二条规定,非法印制发票的,由税务机关销毁非法印制的发票,没收违法所得和作案工具,并处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 |
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