| 问题 | 偿债能力指标的是 |
| 释义 | 一、偿债能力分析指标分为短期偿债能力分析指标和长期偿债能力分析指标。短期偿债能力分析指标包括：营运资本、营运资本配置比率、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率。长期偿债能力分析指标包括：资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量与负债比率。 二、偿债能力分析指标的计算公式： 1、营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 2、营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(长期资本-长期资产)/流动资产 3、流动比率=流动资产/流动负债 4、速动比率=速动资产/速动负债 5、现金比率=货币资金/流动负债 6、现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 7、资产负债率=总负债/总资产*100% 8、产权比率=总负债/股东权益 9、权益乘数=总资产/股东权益 10、长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)*100%=长期负债/长期资产*100% 11、利息保障倍数=息税前利润/利息支出=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息支出 12、现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息支出 13、现金流量与负债比率=(经营活动现金流量净额/负债总额)*100% 三、偿债能力的定义： 偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。通过对偿债能力的分析，可以考查企业持续经营的能力和风险，有助于对企业未来收益进行预测。企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面。 1、短期偿债能力是指企业以流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，即企业以流动资产偿还流动负债的能力，反映企业偿付日常到期债务的能力，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债。 2、长期偿债能力是指企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。 法律依据： 《中华人民共和国民法典》 第五百五十一条 债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。 债务人或者第三人可以催告债权人在合理期限内予以同意，债权人未作表示的，视为不同意。 第五百五十七条 有下列情形之一的，债权债务终止： （一）债务已经履行； （二）债务相互抵销； （三）债务人依法将标的物提存； （四）债权人免除债务； （五）债权债务同归于一人； （六）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。 合同解除的，该合同的权利义务关系终止。 |
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