| 问题 | 应交税费的二级科目有哪些 |
| 释义 | 应交税费的二级科目有应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交环境保护税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交房产税、应交城镇土地使用税等。 应交税费 包括企业依法应交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代扣代缴的个人所得税等。 企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费;期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。 企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金。不通过“应交税费”科目核算。而是直接通过“银行存款”核算。 应交税费的方法 企业可以通过应交税费科目进行各种各样应交税费的核算以及交纳情况。并且这个科目贷方登记应该交纳的各种税费等。借方登记实际交纳的税费，期末时余额一方是在贷方的，这样就可以反映出企业没有交纳的税费。 如果期末余额在借方，那么反映出企业多交或者是尚没有进行抵扣的税费。本科目是按照应交税费项目去设置明细科目进行细致的核算的。 企业代扣代缴税费计算方法 企业代扣代缴的个人所得税，也是需要通过应效税费科目进行核算的，而企业交纳的印花税以及相应的耕地占地用税不需要预计应该交纳的税金，不通过应交税费科目核算，而是需要直接通过银行存款核算。 应交税费应交增值税 是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 法律依据： 《个人所得税法》第二条 规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得; (二)劳务报酬所得; (三)稿酬所得; (四)特许权使用费所得; (五)经营所得; (六)利息、股息、红利所得; (七)财产租赁所得; (八)财产转让所得; (九)偶然所得。 |
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