| 问题 | 税法的帝王规则是 |
| 释义 | 税法的帝王原则是税收法定原则。 一、税法的概念： 1、税法即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。 2、它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。 二、税法分类： 按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。 1、税收实体法 （1）税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 （2）包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。 2、税收程序法 税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》。 3、税收征税法理 根据“《中华人民共和国宪法》第五十六条：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”的规定，制定税收征收管理的相关法律。 三、税法特征： 1. 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性； 2. 税收结构的规范性； 3. 实体性规范和程序性规范的统一性； 4. 税法规范的技术性； 5. 税法的经济性。 四、构成要素： 1、纳税义务人 （1）纳税义务人简称纳税人，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款的主体，直接同国家的税务机关发生纳税关系。 （2）与纳税义务人相联系的另一个概念是扣缴义务人，是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。 2、征税对象 征税对象也称课税对象，是指针对什么样的标的物进行课税。这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。 3、税率 （1）税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。 （2）税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。 （3）一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。 法律依据： 《中华人民共和国宪法》第五十六条 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。 《中华人民共和国宪法》第五十八条 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。 《中华人民共和国税收征收管理法》第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 |
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