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问题 比较不同税金的会计处理
释义
    不同税金的会计处理:
    一、个人所得税
    1、计算应交时
    借:应付职工薪酬等科目
    贷:应交税费—代扣代缴个人所得税
    2、实际上交时
    借:应交税费—代扣代缴个人所得税
    贷:银行存款
    二、消费税
    1、计算应交时
    借:税金及附加
    贷:应交税费—应交消费税
    2、应税消费品用于在建工程非生产机构、长期投资等其他方面时
    借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
    贷:应交税费—应交消费税
    3、企业委托加工应税消费品,受托方代扣代缴税款时
    借:应收账款/银行存款等科目
    贷:应交税费—应交消费税
    三、环保税、资源税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设费
    1、计算应交时
    借:税金及附加
    贷:应交税费—应交环境保护税/资源税/房产税/车船税/城市维护建设税/文化事业建设费
    2、上交时
    借:应交税费—应交环境保护税/资源税/房产税/车船税/城市维护建设税/文化事业建设费
    贷:银行存款
    3、企业如收到返还时
    借:银行存款等
    贷:税金及附加
    四、土地增值税
    1、兼营房地产业务的企业,应由当期收入负担的土地增值税
    借:税金及附加
    贷:应交税费—应交土地增值税
    2、转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的,转让时应交纳的土地增值税
    借:固定资产清理/在建工程
    贷:应交税费—应交土地增值税
    3、企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,按税法规定预交的土地增值税
    借:应交税费—应交土地增值税
    贷:银行存款等科目
    法律依据
    《中华人民共和国税收征收管理法》
    第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
    法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
    纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
    第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。
    纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。
    第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
    
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更新时间:2025/3/4 22:16:15