| 问题 | 递延所得税负债余额怎么算 |
| 释义 | 递延所得税负债余额是企业在未来应缴纳的所得税额，需要通过计算递延所得税负债资产和递延所得税负债负债两个指标来得出，其中递延所得税负债资产是企业在未来可用以抵扣税负的金额，而递延所得税负债负债则是企业在未来应缴纳的所得税。 递延所得税负债是指企业由于差异计算方法或时间规定的不同，导致在当前会计期间确认的收入或费用与税务法规要求的确认时间不同，从而产生的未缴纳的所得税负债。这种负债是递延至未来的税款，因此称为递延所得税负债。为了计算递延所得税负债余额，需要分别计算递延所得税负债资产和递延所得税负债负债两个指标。其中，递延所得税负债资产是指企业在未来可用以抵扣税负的金额，该值由公司的资产减去摊销后的账面价值再乘以税率得出。而递延所得税负债负债则是指企业在未来应缴纳的所得税，该值由公司的负债减去摊销后的账面价值再乘以税率得出。需要注意的是，在计算递延所得税负债余额时，还需考虑到遗留项目对递延所得税负债资产和负债的影响。如果遗留项目对应的递延所得税负债资产和负债的税率相同，则可直接扣减；若税率不同，则需将差异计入当前会计期间的损益表中。 企业在什么情况下需要计提递延所得税负债？ 企业需要在确认收入和费用的时间与税法规定的确认时间不同的情况下计提递延所得税负债。例如，当企业确认收入或费用时采用加速确认方法，但在税法规定中需要按照实际发生时间确认时，就需要计提递延所得税负债。 递延所得税负债的计算方法是否会因地区或行业而异？ 递延所得税负债的计算方法是根据税法规定进行计算，因此在全国范围内计算方法基本一致。但如果不同地区或行业有不同的税率，则企业需按照实际情况进行计算。 递延所得税负债是企业由于时间观念和差异计算方法导致的未缴纳所得税负债。计算递延所得税负债余额需要考虑到递延所得税负债资产和递延所得税负债负债两个指标，同时需对遗留项目进行相应处理。企业需要在确认收入和费用的时间与税法规定的确认时间不同时计提递延所得税负债。 【法律依据】： 《中华人民共和国民法典》 第五十六条 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担;家庭经营的，以家庭财产承担;无法区分的，以家庭财产承担。农村承包经营户的债务，以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的，以该部分成员的财产承担。 |
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