| 问题 | 未认证的专票怎么开红字 |
| 释义 | 购买方和销售方在特定情况下需要申请开具红字专用发票，包括抵扣转出和开票错误等情况。购买方需提交申请单给税务机关，后者开具信息表并交给购买方，购买方再交给销售方。销售方根据信息表开具红字专用发票。销售方申请开具红字专用发票的流程类似，包括提交信息表给税务机关并根据信息表开具红字专用发票。 法律分析 1、开具情况：当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： （1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出; （2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证; ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符; ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符; ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程： （1）购买方提交申请单：若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交信息表。 （2）购买方税务机关开具信息表：购买方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具通知单。 （3）购买方将信息表交予销售方：购方税务机关开具信息表后，将纸质信息表交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质信息表传递给销售方。 （4）销售方开具红字专用发票：销售方接收到由购买方传递的纸质信息表，根据信息表的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 购买方申请开具红字专用发票的具体流程：销售方申请开具： 1、开具情况：当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： （1）因开票有误购买方拒收，对方须开具拒收证明，销方在发票有效期180天内申请; （2）因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请。 2、开具流程： （1）销售方提交信息表：若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交信息表。 （2）销售方税务机关开具信息表：销售方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具信息表。 （3）销售方开具红字专用发票：销售方凭取得的信息表内容在开票子系统中开具红字专用发票。 结语 根据上述情况，购买方在满足特定条件时可申请开具红字专用发票。申请流程包括购买方提交申请单，税务机关审核并开具信息表，购买方将信息表交给销售方，最终销售方根据信息表开具红字专用发票。同样，销售方在特定情况下也可申请开具红字专用发票，流程包括提交信息表给税务机关，税务机关审核后开具信息表，销售方根据信息表在开票子系统中开具红字专用发票。以上是购买方和销售方申请开具红字专用发票的简要流程。 法律依据 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章 附则 第九十二条 本法施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用本法规定。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。 |
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