| 问题 | 税务局查库存账如何处理 |
| 释义 | 一、税局翻旧账，能查几年？ 税务机关查账，通常设定在3年以内。 但是，根据具体情况，税务机关有权延长时限。所以，查账有3年、5年、无限期三种情况。 如果公司因为计算错误或忘记申报（非主观故意），没交或者少交税。 税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金；如果金额较大（累计税款金额在10万元以上），可以延长到5年。 如果公司未能足额缴纳税款是税务机关造成的，那就只能追征3年内的税款，不收滞纳金。 以上两种情况，无论是公司财务的失误，还是税务人员的失误，都不构成“主观故意”，不能认定为偷税。 当然，如果税务机关查实了公司的偷税、抗税、骗税行为，就可以无限期追缴税款。 划重点：面对税务稽查，一定要充分利用限期条款，用证据说话。 二、税局为什么要查你？ 税局确定稽查对象，主要有四个方向： 一是“抽查”：从企业数据库里随机抽取稽查对象，相当于摇号“中奖”。 二是“举报”：举报人向税务机关举报，查实后获得奖励。 三是“分析”：税务机关通过大数据分析，找到“经营异常”的企业，然后归入相应数据库，留着慢慢查。 四是“关联”。其他行政机关得到线索后，会转办，交办给税局跟进。比如，当上下游公司被查到偷税、漏税，关联企业也会受到税务稽查。 金税四期以前，查案主要以“举报”为主，“抽查”“关联”为辅，效率比较低。 金税四期以后，税收大数据分析屡建奇功，转向以精准“分析”，定向稽查为主。 划重点：想要避免税务检查，就要尽量避免“经营异常”的行为。 三、哪些属于“经营异常”的高危行为？ 一般来说，税局查账主要集中在每年的5月－12月，日期并不固定。但如果系统判定你有高危行为，税务稽查组可能会随时上门。比如： 1、发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多； 2、税负较上月相比较变动率超过正负30％； 3、预收账款占销售收入的比例超过20％的时候等。 四、税务查账，怎么查？ 税务局一般会重点查询以下4个方面： 1、查合同：查询合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，看是否存在异常交易； 2、查发票：看销售方开具的发票是否属于企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需； 3、查上下游：查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致； 4、查资金流：以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在异常。比如，不存在真实资金流，资金异常回流，双方资金流不一致等，都会拉响稽查警报。 划重点：在交易环节要做到发票、业务、资金三流一致，并保存完整的证据链。否则，将会面临不允许抵扣进项税、加收罚款以及滞纳金、认定虚开发票等税务风险。 五、税务查账，重点查什么？ 01｜虚开发票 不如实开具发票，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额弄虚作假，甚至虚构交易事项的行为。 02｜公转私 企业对公账户给个人账户不规范转款，详情复习：金税四期：公户转私、私户避税被严查 03｜骗取出口退税 采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。 04｜增值税零申报 公司零申报一旦持续6个月，税务机关就会展开分析调查，确认是否存在隐匿收入等问题。 需要特别提醒的是：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人应正确进行零申报。 05｜虚列人员工资 税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。 06｜税收优惠企业认定 享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。 07｜税负率异常 税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20％，税务机关就会对其进行重点调查。 |
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