| 问题 | 优质费要交增值税吗 |
| 释义 | 优质费需要交增值税。 如果销货单位是增值税一般纳税人，在销售商品的同时，向购货单位收取优质费，这属于价外收入，按照税法规定和商品价款一起计算销项税额。收取的优质费都是含增值税的。 首先优质费属于价外费用的范畴，需要缴纳增值税。除税法另有规定外，各种性质的价外费用均需要并入销售额计算缴纳增值税，这一规定也是为了避免纳税人将销售额故意分解，以各种名目的收费来减少销售额以达到偷逃税款的目的。 其次，收取的优质费一般是含税金额，也就是在并入销售额的时候，需要先剔税。剔税的税率应该如何选择呢？价外费用剔税原则是从主，比如主要销售活动是销售商品，那么收取的优质费就按照销售商品税率剔税（13%），如果是针对提供的服务，比如生活服务（6%），现代服务（6%），建筑服务（9%），那就按照相关服务的税率进行剔税。 所谓的优质费，可以理解为一种额外奖励，就是购买方认为提供的服务比较好，给你的酬劳之外的费用。 优质费是属于价外费用的，是要并入销售额来计算缴纳增值税的。 价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。价外费用是属于含税的费用，所以在计算的时候是要价税分离。 销售税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。纳税义务人的销项税额，必须如实填写在增值税专用发票的“销项税额”栏目内。进项税额是纳税义务人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 法律依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。 《增值税暂行条例实施细则》 第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内： （一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （二）同时符合以下条件的代垫运输费用： 1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的； 2.纳税人将该项发票转交给购买方的。 （三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： 1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； 2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； 3.所收款项全额上缴财政。 （四）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 |
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