| 问题 | 没出利润表怎么计提所得税 |
| 释义 | 企业亏损可在5年内弥补，《企业所得税法》规定了亏损结转的期限和方式。如果企业连续多年亏损，可以在亏损年度的次年起连续5年内弥补。如果企业既有盈利年度又有亏损年度，亏损的弥补期限也是5年，按照先亏先补的原则进行计算。超过5年仍未弥补完的亏损只能在税后或用盈余公积金弥补。此外，企业在检查纳税情况时，可以调增以前年度应纳税所得额来弥补亏损。筹办费用支出不能计算为当期亏损。 法律分析 企业弥补亏损期限不得超过5年。 《企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 (1)在纳税人多次发生年度亏损的情况下，其亏损可以连续用从亏损年度的次年起5年内的所得弥补。 (2)在纳税人既有盈利年度又有亏损年度的情况下，根据税法规定，亏损弥补的最长年限为5年，在5年内，不论是盈利，还是亏损，都作为实际弥补年限计算。先亏先补，按顺序计算弥补期。 (3)超过5年弥补期仍未弥补完，则不能再用以后年度的应纳税所得额弥补，只能在在税后弥补或用盈余公积金弥补。 企业以前年度纳税情况进行检查时，调增的应纳税所得额，可以弥补以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的。 企业从事生产经营之前进行等办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。 拓展延伸 如何在缺乏利润表的情况下正确计算所得税？ 在没有利润表的情况下，正确计算所得税需要采取以下步骤。首先，收集其他可用的财务信息，如收入来源、支出明细和资产负债表。然后，根据这些信息估计税前利润。接下来，确定适用的所得税率，并根据估计的税前利润计算应纳税额。在计算应纳税额时，需要考虑适用的税法和税收规则。最后，根据所得税法规定的期限和程序，申报并缴纳所得税。确保在计算和申报过程中遵守相关法规和规定，可以咨询专业的税务顾问或律师以获取准确的建议和指导。 结语 企业所得税法规定，企业发生亏损后可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。在多次发生年度亏损的情况下，亏损可以连续用从亏损年度的次年起5年内的所得弥补。对于既有盈利年度又有亏损年度的情况，亏损弥补的最长年限为5年，先亏先补，按顺序计算弥补期。若超过5年仍未弥补完，则不能再用以后年度的应纳税所得额弥补。企业在纳税前应仔细计算所得税，遵守相关法规和规定，如有需要可咨询专业税务顾问或律师获取准确的建议和指导。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第七十七条 企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。 |
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