| 问题 | 小规模纳税人专票可以抵扣吗 |
| 释义 | 小规模收到的专票是不可以抵扣的，但是一般纳税人收到的小规模纳税人开具的增值税专用发票，是可以抵扣的。小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。 增值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 如何申请代开增值税专用发票 1、到主管税务机关文书受理窗口领取《代(监)开增值税专用发票申请审批表》，填写后连同以下资料交主管税务机关管理部门，需要材料如下： （1）《税务登记证》副本； （2）经办人身份证明； （3）税务机关要求提供的其他资料。 2、审核 主管税务机关管理部门对小规模纳税人的申请及附送资料进行逐级审核并签具意见，报分管副局长批准后，将审批表交纳税人，告知纳税人征收窗口缴税； 3、代开发票 纳税人凭审批表及完税凭证到代开发票窗口开具增值税专用发票。 小规模纳税人怎么开具红字专用发票 1、如果专票是税务代开的，购买方还未认证发票，销售方需要提供以下资料到税务局办理： （1）发票所有联次原件； （2）开具红字增值税专用发票申请单； （3）《代开发票网上申请表》一份； 2、如果购买方已认证发票，那么销售方需要提供以下资料到税务局办理： （1）《开具红字增值税专用发票信息表》； （2）《代开发票网上申请表》一份； 3、如果专用发票是销售方自己在开票系统开具的，购买方没有认证抵扣那就销售方自己在开票系统开具红字发票信息表，提交审核通过后，开具红字发票； 4、如果购买方已经认证抵扣，那就购买方开具红字发票信息表，提交审核通过后，把信息表给销售方，销售方根据信息表开具红字发票。 法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。 |
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