| 问题 | 软件企业税收优惠政策2022 |
| 释义 | 企业分为很多的类型，国家对于企业的发展会给予很多税收优惠的政策，帮助和扶持企业的发展，其中对于软件企业就是我国税收政策扶持的企业之一，按照国家税收政策的规定，很多软件企业可以享受优惠政策，来发展自己的企业。 一、什么是税收优惠政策 税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。 二、2022软件企业税收优惠政策 1、增值税即征即退。自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售的自行开发生产的软件产品，可在按17％的法定税率征收增值税后，对实际税负超过3％的部分即征即退。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 2、所得税优惠。在我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，即“两免三减半”的税收优惠。软件生产企业的薪资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 3、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。 4、对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，免征关税和进口环节增值税。 5、另外，国家为鼓励我国软件产品出口，外经部和国家税务总局等六部（署）联合发布了《关于软件出口有关问题的通知》，明确软件产品出口后，凡出口退税率未达到征税率的，经国家税务总局批准，可按征税率办理退税，真正实现了出口零税率。 6、集成电路设计企业视同软件企业，享受相同的税收优惠政策。企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 三、运用优惠政策的注意事项 1、要经过认定。这里有两层含义：第一是软件产品要经过认定；第二是企业本身资格要经过认定。认定的标准由信息产业部会同教育部、科技部、国家税务总局等有关部门制定。认定机关是地（市）以上软件行业协会或相关协会。实行年审制度，年审不合格的企业，取消软件企业资格，并不再享受优惠政策。 2、软件和硬件产品一同销售的必须分别核算，分别适用增值税政策。未分别核算或核算不清楚的，按照一同销售的硬件及设备适用税率征收增值税，不予退税。所售产品是不是软件载体，应按有关部门规定执行，没有明确规定的应按硬件销售处置。 3、既是高新技术企业同时又是经认定的软件企业，企业研制开发费在两种情况下都有税收优惠，可以根据企业的具体情况选择最优惠的政策执行。 |
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