| 问题 | 税务查到进项未转出怎么处罚 |
| 释义 | 税务查到进项未转出，将被视作偷漏税行为而依法受到处罚处理并应予被追缴税款及相应滞纳金。作为纳税人，在得到税务所相关进项税转出（计缴相应增值税）的指示时，必须立即予以自查，核实无误后按照要求操作，如存在异议的则必须及时与税务所直接沟通，提供相关事实证据依法向税务所复议。纳税人未按照法规的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照法规的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。 一,公司既有一般计税项目又有简易计税项目，无法划分的进项税额不转出会有什么风险? 财税（2016）36号附件1第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。......” 财税（2016）36号附件1第二十九条规定：“适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。” 依照上述规定，公司既有一般计税项目又有简易计税项目，无法划分的进项税额需要依照公式计算不得抵扣进项税额并做转出处理，主管税务局也可以依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 如果企业想多抵扣进项税额而故意不做转出的，一旦被税务局在清算中发现的，会依照《税收征管法》的规定进行处罚。《税收征管法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。”因此，如果纳税人不做进项税额转出，一旦被税务局清算发现将面临着如下风险：（1）责令做进项税额转出，并做更正申报； （2）更正申报后将面临着补缴税款，以及滞纳金； （3）伍万元以下的罚款。 法律依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额乘征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。 |
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