| 问题 | 施工单位进项和销项有哪些？ |
| 释义 | 律师分析： 一、税率和征收率 (一)一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%。 (二)一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%。 (三)小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。 二、计税方法的基本规定 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税，即：适用3%的征收率。 建筑行业增值税销项税进项税账务处理 借：应交税费一应交增值税--销项税扣后账户余额表示应上交的税金) 贷：应交税费一待抵扣税(抵扣后账户无余额) 3、建筑企业常见的几种进项税额抵扣情形。 要根据纳税人资格和计税方法的选择来区分。 小规模纳税人进项税额征收率为3%。 一般纳税人根据其计税方法的选择区分如下： 分包工程支出、工程物资、械使用费、临时设施费、水电费的进项税额抵扣情况各有不同。 【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 |
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