| 问题 | 所得税是应交税费吗 |
| 释义 | 所得税是应交税费. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费，应交企业所得税上交时，借：应交税费，应交企业所得税贷：银行存款 。计算出所得税费用并入账：借：所得税，贷：应交税费---应交所得税；年末结账，结转所得税费用：借：本年利润，贷：所得税；缴纳税金时：借：应交税费---应交所得税，贷：银行存款。 企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意： 1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用； 2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算； 3、所得税费用的主要账务处理： （1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目； （2）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目。贷记本、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 综上所述，所得税属于损益类科目，而应交税费是属于负债类科目。 【法律依据】： 《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 |
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