| 问题 | 固定资产的内部控制有什么内容 |
| 释义 | 固定资产的内部控制包括确保资产安全和有适当的会计系统。其中保证资产安全的内控措施包括： (1)分配保管资产的责任。 (2)资产的保管与资产的会计处理相分离。这是各方面内部控制的基础。 (3)建立防范措施(如看守和限制接近资产)，防止被盗。 (4)保护资产，防止自然环境(如雨、雪等)侵蚀。 (5)培训操作人员适当使用资产。 (6)购买足够的保险，以防止火灾、暴风雨和其他灾害。 (7)建立定期维修制度。固定资产的控制与价格较高的存货的控制有许多类似之处，都要借助辅助记录。对固定资产，公司使用固定资产明细账。每项资产都要在记录中列出，并指明其地点和负责人，这些细节有助于确保财产安全。明细账记录还列出了资产成本，使用期限及其他会计资料。单位层面针对各关键环节存在的风险设置内部控制措施: 1.成立专门内部控制领导机构:设置了内部控制领导小组，由主要领导任组长，副职任副组长，财务科长及各科室一名职员担任组员，负责组织协调内部控制制度的制定、修改及实施监督等工作。 2.建立重大事项集体决策机制:建立了集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不随意变更。 3.明确分工，归口管理，落实岗位责任:建立了三分开制度，审核、审批要分开，审批、执行要分开，购买、验收要分开，明确了岗位的职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。实行关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。对不具备轮岗条件的部门采取内部审计等控制措施。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等。 4.加强人力资源建设:内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。我们不定期进行关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 5.不断完善各项内部控制制度:建立一套完善的规章制度是提高管理质量的前提，我们在固定资产的增加、减少、保管等环节制定了详细的内部控制制度，如增加环节的购置申请制度、验收制度；减少环节的审批制度、评估制度；保管环节的使用管理制度、维修维护制度。 6.加强资产管理信息化建设:利用山东省财政厅开发的资产管理信息系统，详细登记每一项资产的各个要素，如名称、日期、购置金额、使用人、保管人、存放地点等，尤其对于有类似序列号等的唯一身份证明的要素，更加需要关注，这样能更好的做到账实相符。我们还为每一项资产张贴二维码标签，在固定资产清理中发挥了积极的作用。 法律依据 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第四十条 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。 |
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