| 问题 | 直接减免的增值税如何账务处理 |
| 释义 | 直接减免的增值税就按实际发生的业务情况做账务处理。比如实际计提多少税，就交多少税，按实际的入账金额计提收入和增值税。如果是先交后退，那么收到的退税款可以计入到补贴收入科目核算。一般软件企业或出口退税企业。软件企业是交的增值税可以先征后退。出口企业可以实行免抵退政策。减免增值税的账务处理：借：应交税金-应交增值税-减免税额，贷：营业外收入-减免税额，减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。 一、增值税期末留抵税额退税条件： 1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。 2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。 3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。 二、纳税人注意事项： 1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。 3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 4、纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。 法律依据： 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 |
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