| 问题 | 对审计风险的影响 |
| 释义 | 集中性是ERP的最大特点。而数据的高度集中，容易引发新的风险：一是系统中许多不相容职责相对集中，加大了舞弊的风险;二是可能导致机密的数据被不法分子拷贝，甚至被非法篡改而不留下任何痕迹;三是系统对错误的处理具有重复性和连续性;四是数据传输和存储故障或软件的不完善，有使数据出现异常错误的可能性;五是计算机病毒的入侵和“黑客”对系统的故意破坏，以及计算机物理性能的脆弱性等等。上述因素都可能使得审计风险中的固有风险和控制风险增大。根据审计风险=固有风险×控制风险×检查风险模型，在固有风险和控制风险较高的情况下，审计人员只有通过扩大审计范围、增加其他测试程序等措施，降低检查风险，才能将审计风险控制在可以接受的范围内。 一、相关分析结果 股票质押贷款业务的关键在于质押物资质的认定及质押率水平的评定。对于质押股票的选定，相关法律已有明确的规定，是比较硬性的条件。对于股票质押率水平的确定，质押率水平的高低是对质押股票质地的反映，一般情况下，具有业绩优良、流通股本规模适度、流动性较好等特性的股票质地较好，其质押率水平较高。相关规定里规定了股票质押贷款的质押率上限为60%。最终的质押率水平由贷款银行根据质押股票的资质来确定。科学的质押率水平既能保证借款人得到合理的贷款本金，又能帮助贷款银行有效地控制风险，是实现贷款风险规避和促进该类业务发展的一个核心问题。股票质押贷款质押率水平的评定股票质押率的评定是股票质押贷款业务的关键点，目前各个贷款银行都是在质押股票历史交易数据的基础上进行质押率水平的评定。股票是一种特殊的质押物，由于市场风险、流动风险以及一些系统性风险等因素，导致它的不确定性较强，这就给如何进行风险的控制提出了较高的要求。 二、股权投资风险 1、投资项目风险 炒金如何赚钱专家免费指导银行黄金白银TD开户指南贵金属百科全书专家实时解答集金号桌面行情报价工具 即被投资企业经营不善、同业竞争、经济周期等原因的影响出现业绩下滑、停工、破产等不利情况，从而影响投资通过上市、股权转让、管理层回购等方式完成投资资金的退出，导致投资没有收益甚至出现本金损失的情况。在最严重情况下，甚至可能导致投资该被投资企业的本金完全损失； 2、政策风险 政策风险是指因国家宏观政策（如货币政策、财政政策、行业政策、地区发展政策等）发生变化，导致市场价格波动而产生风险。这是任何的投资项目都无法回避的系统风险，因为如利率调整的宏观政策的变化对体系内的每个企业都有影响，只是不同行业受影响的程度不同； 3、基金延期的风险 私募股权投资项目从洽谈到成功入股一般有较长的准备期，随时会因为种种原因而令原来的投资计划推迟或押后，从而增加投资的不确定性，这都带来基金延期的风险； 4、流动性风险 并非所有的私募股权投资都能以上市套现退出作出良好的结局，更多的投资项目可能由于种种原因不能上市或只能在原有股东内部转让等，或者讲股权难以短时间套现或只能以较高的折让价才能转让，从而不利于资金的流动。 |
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