| 问题 | 银行存款帐怎样登记和结算是怎样的 |
| 释义 | 银行存款账，就是人们常说的“跑跑银行，记记账”中的另一本账。这本账专门负责记载银行账户中的收入、支出和结存的数据。前面说到的日清月结，也包括这本账 一、了解账本 1、有什么用记录银行存款的收支明细。体现银行账户当日余额。便于核对、检查、监督和交接。 2、与现金日记账的主要区别银行存款账与现金日记账的主要区别在于：前者记录的是单位在开户银行账户中的存款所发生的变动信息，后者记录的是单位手中现金所发生的变动信息。简单地说就是：前者记银行存款，后者记现金。 3、组成 (1)会计帐簿使用说明：对帐本的使用做出说明。 (2)银行日记账使用登记表使用者名称：指建账单位的名称。开户银行：指本单位开户银行的名称。账号：指本单位在银行开户的账号。启用日期：帐本开始使用当天的日期。责任者盖章签名：指建账的经办人。交接记录：指发生账本交接时，由交出人、接收人和监交人分别签名盖章。 (3)印花税票：指印花税票的粘贴位置。 (4)账页日期：指收支事项的发生日期。凭证编号：指每张收付款凭证的编号。摘要：与凭证的摘要内容一致。对应科目：与凭证的对应科目内容一致。借方：填写收入金额。贷方：填写支出金额额：填写上笔余额与本笔收支金额相抵后的余额。 二、启用新账本 1、新账本哪里有：新的账本可以在会计用品商店和大型超市等处购买。 2、先阅读会计账薄的使用说明：在开始建立新的账本前，应当首先仔细阅读账本的使用说明。 3、填写相关内容 (l)使用者名称：填写本单位的名称。 (2)开户银行：填写本单位的开户银行名称。 (3)账号：填写本单位的开户银行账号。 (4)账本编号：在新账本开始使用前的最后一本银行日记账的编号下，顺序编写新的账本的编号。 (5)启用日期：为新账本开始使用的日期。 (6)责任人盖章签名：按栏目提示填写。 (7)印花税票：按规定将印花税票粘贴于此。 4、第一张账页的第一行填写 (1)新成立单位日期：填写账本启用日期。摘要：填写“期初余额”四字。余额：填写实收银行的金额。 (2)年度结转日期：填写新年度的账本启用日期。摘要：填写“上年结转”四字。余额：填写上年最后一日的余额。 (3)年内新增账本日期：为新账本开始使用的日期。摘要：填写‘承前页”三字。余额：填写所承接账本的最后一笔余额。 三、登记和结算 1、根据什么登账：银行存款账，应当根据银行存款收付的记账凭证进行登账。 (l)日期：为凭证填写的日期。 (2)凭证编号：填写每张收付款凭证的编号。 (3)摘要：按照凭证的摘要内容填写. (4)对应科目：按照凭证的对应科日填写。 (5)借方：填写收入金额。 (6)贷方：填写支出金额。 (7)余额：填写上笔余额与本笔收支金额相抵后的余额。 2、特殊行的填写每页帐页的最后一行不使用。每页帐页的倒数第二行，只在‘摘要栏”中填写“过次页”三字，或者加盖“过次页”印章。除第一页以外，其他页的首行中，已印有“承前页”三字，在此行的余额栏内填写上页“过次页”栏的余额。 四、注意事项 1、不能随便更换账本是法律凭据，不得随便更换。账页的登记和结算发生错误，可以根据纠错规范进行更正，但不得将账页损毁。 2、使用和保存在账目登记年度内，账本由出纳使用和保存。账目的登记年度结束，账本随其他凭证转会计人员做账后，归档保存。 3、不能擅自销毁银行存款账属于会计档案的组成部分，出纳不得搜自销毁。对于会计档案的保存期限和销毁程序，法规已有专门规定，企事业单位也会做出具体的规定。 |
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