| 问题 | 计税基础怎么理解 |
| 释义 | 计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。 计税基础=实际成本－税收累计摊销 理解诀窍：抵扣得少，多交税了，未来就会少交税，形成递延所得税资产。抵扣得多，少交税了，未来就会多交税，形成递延所得税负债。 计税基础不仅仅是财务的抽象概念，更是税法的执行确认，计税基础不仅仅是财务报表，更反应税务处理方法的处理。 未来可能会发生的费用是100万（负债的账面价值），按税法规定只有80万可在税前扣除、抵减应纳税所得额，20万不可在税前扣除，这个不可在税前扣除的20万就是负债的计税基础。 通常负债中的计税基础是一样的，不会产生差异。但也会有一些个别情况，比如确认了一项负债的同时确认了费用，按照税法的规定，这个费用会计上确认了，但是税法中不认可。在未来实际发生了之后可以进行税前扣减。 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值—未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础就是在税法的角度看问题，假如未来的经济流出能够全部计入费用类科目，那么负债的计税基础就是零。 法律依据： 《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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