| 问题 | 应付职工薪酬的社保 |
| 释义 | 一、应付职工薪酬社保A 应付职工薪酬、社保的会计分录：1、计提工资时：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资2、支付工资时：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-社保（个人部分）应交税费-个人所得税3、支付社保时：借：管理费用-社保费（公司部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 一、应付职工薪酬薪酬中包括个人所得税吗 应付职工薪酬中不包括个人所得税，个人所得税单独列示，单独核算。 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。 应付职工薪酬的确认： 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。具体分别以下情况处理：职工薪酬 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目; 管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目; 销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目; 应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 二、应付职工薪酬薪酬中包含个人所得税吗 应付职工薪酬中不包括个人所得税，个人所得税单独列示，单独核算。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照工资，奖金，津贴，补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出等应付职工薪酬项目进行明细核算。应付职工薪酬的确认：企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。具体分别以下情况处理：职工薪酬生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。 三、代付工伤保险费用用于应付职工薪酬制 单位为职工支付社保费并从职工工资中代扣社保，用应付职工薪酬-社保归集核算。 一、社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。现行社保主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。社保费分为个人缴纳和企业统筹两部分 二、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。 三、社保账务处理会计分录： 1、计提单位负担部分 借：成本费用相关科目（按受益人员所在部门确定） 贷：应付职工薪酬-社保 2、从工资中代扣个人负担部分 借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保 3、缴纳社保（含单位负担的及个人负担的） 借：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款。 |
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