| 问题 |
新制度下增值税怎么记账？？ |
| 释义 |
新制度下增值税怎么记账？？新制度下增值税怎么记账？一、新制度下增值税应税业务的企业，‍应在“应交增值税”的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目：1、应在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；2、在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。3、在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。4、建议月底做帐时：（1）月份终了，将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税。（2）月份终了，将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）（3）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。（4）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。5、月末结账后：（1）、“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。（2）、“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。这样解释大家理解吗？
该内容由 赵军律师
和 律说律答 共创回答
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