| 问题 | 增值税纳税申报表期末留抵税额异常说明？ |
| 释义 | 增值税纳税申报表期末留抵税额异常说明？增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据：一是上期留抵税额；二是期末留抵税额；本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。进项税额>销项税额的时候就会有留抵，如果有出口可能稍麻烦。库存可以是当月购进比往月较多咯，所以进项会大，留抵就有可能了。期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。这样解释好理解吗？ 该内容由 杨振军律师 和 律说律答 共创回答 |
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