| 问题 | 中小微企业个人所得税缴纳指南 |
| 释义 | 小规模企业如何缴纳个人所得税，包括网上申报和纳税计算方法。网上申报需登录国税和地税系统，使用纳税人识别号和密码登录。个人所得税计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额，其中应纳税所得额为收入总额减去各项扣除和亏损。个体工商户和合伙企业投资者费用扣除标准为24000元/年。 法律分析 小规模企业怎么缴纳个人所得税 小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。 1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。 2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录” 3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录” 4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。 5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。 6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。 7、同理，也是登录地税局的官网。 8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局” 9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。 10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。 国税和地税都需要申报。 地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。 企业个人所得税怎么算 根据京财税[2008]1488号文件规定，自2008年3月1日起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元/年(2000元/月)。 全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。 应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额 所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%) 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 结语 小规模企业缴纳个人所得税可通过网上申报完成。首先登录国税局网站，选择办税服务厅登录，输入纳税人识别号和密码进行登录。完成国税申报后，还需登录地税局官网的电子税务局进行地税申报。申报缴税需登录系统，最常用的是手机动态码登录。个人所得税的计算依据是每年的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。根据规定，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的费用扣除标准为24000元/年。根据应纳税所得额乘以税率减去减免税额和抵免税额，可计算出应纳所得税额。具体所得税额根据应纳税所得额乘以税率计算。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 中华人民共和国乡镇企业法： 第三十二条 乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。 各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。 |
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