| 问题 | 2022小规模纳税人超过45万怎么申报 |
| 释义 | 按月纳税的小规模纳税人如果月销售额超过15万元，季度销售额超过45万，需要就销售额全额计算缴纳增值税。不过，若小规模纳税人的销售额在月度15万、季度45万、年度180万以下，免增值税及其附加税。小规模纳税人的增值税税率是3%，疫情期间按1%征收，还需要看是否有开具专票。 一、小规模纳税人季度45万免税指的是针对增值税及附加税，不是免除所有的税费，企业的税费一般包含：增值税、附加税、企业所得税、印花税等。按照最新的小微企业税收减免政策，小规模纳税人每个月有15万的免税额度，由于小规模纳税人绝大部分都是季度申报增值税，因此大家习惯称小规模纳税人每季度有45万的免税额度。免税额度一个季度为45万（包含本数），意思是不含税销售额为45万，目前小规模纳税人税率为1%含税价为454500元。 二、免税额度指的是在免税范围开具增值税普通发票的额度，通过税局代开或者自开的增值税专用发票不在免税范围内，同时开具的增值税专用发票所对应的销售额会占用45万的额度。简单点说就是：普通发票销售额≤45万，可以享受增值税减免政策；普通发票销售额+专用发票销售额≤45万时，普通发票部分可以享受增值税减免政策；普通发票销售额+专用发票销售额＞45万时，不再享受增值税减免政策。 三、小微企业的认定应同时符合以下三个条件： 1、从事国家非限制和禁止行业 2、年度应纳税所得额不超过300万元 3、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 法律依据 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》三规定增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。 |
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