| 问题 | 企业所得税退税会计分录 |
| 释义 | 收到企业所得税退税款分为当年和以前年度，可以利用红字科目进行核算。 如果退的是当年的： 借：银行存款； 贷：所得税费用； 1.收到退税款： 借：银行存款； 贷：应交税费-应交所得税； 2.结转： 借：应交税金-应交所得税； 贷：以前年度损益调整 同时； 借：以前年度损益调整； 贷：利润分配-未分配利润； 企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过“所得税费用”红字科目以及“以前年度损益调整”红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。以前年度损益调整指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。 企业收到当年的所得税退税时，借方记银行存款，借方记所得税费用（红字）或贷方记所得税费用。企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时，借方记银行存款，借方记以前年度损益调整（红字）或贷方记以前年度损益调整。 汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。 |
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