| 问题 | 小规模餐饮公司需要交什么税 |
| 释义 | 餐饮服务小规模纳税人税率为3%，而一般纳税人的税率在3%至5%之间。小规模纳税人和一般纳税人的区别在于计税方法、税收优惠、客户需求和类型转换。小规模纳税人采用简易计税方法，税收优惠有限，客户需求较为局限且无法自行开具专用发票，但可以随时转为一般纳税人。小规模纳税人的纳税征收方式有查账征收、查定征收和定期定额征收。 法律分析 餐饮服务小规模纳税人税率是百分之三，而一般纳税人征收的税率是百分之三至百分之五。小规模纳税人和一般纳税人区别是计税方法不同、税收优惠不同、客户需求不同、类型转换不同。 一、餐饮服务小规模纳税人税率是多少 餐饮服务小规模纳税人税率是3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。 二、小规模纳税人和一般纳税人区别 小规模纳税人和一般纳税人区别： 1.计税方法不同 一般纳税人适用于一般计税方法，可以利用税款抵扣的方式来计算增值税，小规模纳税人不适用于一般计税方法，适用于简易计税方法、 2.税收优惠不同 在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。 3.客户需求不同 一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面，需要根据客户的需求来开具发票，很多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点行业可以自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都不能自行开具发票，要到税务机关代开专用发票，因此可能对业务开展是有一些影响。 4.类型转换不同 小规模纳税人，可以根据将来的发展需要，随时可以申请登记为一般纳税人。 三、小规模纳税人纳税征收方式 小规模纳税人纳税征收方式如下： 1.查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。 2.查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。 3.定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。 结语 小规模纳税人和一般纳税人在餐饮服务方面的税率存在差异。小规模纳税人的税率为3%，而一般纳税人的税率在3%至5%之间变动。此外，小规模纳税人和一般纳税人在计税方法、税收优惠、客户需求和类型转换等方面也存在差异。小规模纳税人的纳税征收方式包括查账征收、查定征收和定期定额征收。根据不同的情况，纳税人可以根据自身发展需求随时申请转为一般纳税人。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第二十条 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零八条 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。 |
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