| 问题 | 企业所得税的所得来源有哪些 |
| 释义 | 企业所得税的收入中，所得包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税收入总额包括哪些 企业的收入总额包括： 1.生产、经营收入。纳税人从事主营业务活动而取得的收入，包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。 2.财产转让收入。是指纳税人有偿转让其各类财产所取得的收入，包括转让固定资产、无形资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。 3.利息收入。是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款而付给的利息以及其他利息收入。 4.租赁收入。是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。 5.特许权使用费收入。是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。 6.股息收入。是指纳税人对外资入股分得的股息、红利收入。 7.其他收入。是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育附加费返还款，包装物押金收放，接受的捐赠收入等。 纳税义务人 根据企业所得税法规定，在境内，如企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人。 征税对象 企业所得税的征税对象即是企业取得的生产经营所得及其他所得，但并非任何一项所得都是需要征税的。 (1)必须是有合法来源的所得。 (2)企业的应纳税所得必须是实物或货币所得。 (3)企业的应纳税所得必须是实物或货币所得。 (4)企业应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得。 来源于中国境内、境外的所得按以下原则确定： ①提供劳务所得，根据劳务发生地确定; ②销售货物所得，根据交易活动发生地确定; ③转让财产所得，不动产转让所得以不动产所在地来确定，动产转让所得根据转让动产的机构、企业、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得根据被投资企业所在地确定; ④股息红利等权益性投资所得，根据分配所得的企业所在地确定; ⑤利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定; ⑥其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 法律依据： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 |
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