| 问题 | 增值税专用发票如何做账 |
| 释义 | 开增值税票的做账方法和相关规定。收到增值税专用发票时，需检查信息准确性和抵扣期限。收到的增值税普通发票需全额计入采购成本入账。虚开增值税专用发票属于违法行为。 法律分析 一、开增值税票怎么做帐 （一）、收到增值税专用发票做账方法： 1、收到增值税发票时，先检查一下发票的税号、日期、金额对不对，还有公司名称有没有漏字或错写，增值税发票抵扣期限为180天，收到的增值税发票看是什么时候开的，有没有超过180天的期限。 2、借：库存商品(或原材料、固定资产等) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目) （二）、收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账，发生时做： 借：原材料/库存商品等科目——(价税合计金额) 贷：银行存款/应付账款等科目 二、相关规定 《国家税务总局转发〈最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释〉的通知》(国税发[1996]第210号)第一条第(2)项规定： 有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。 拓展延伸 增值税专用发票的会计处理步骤及注意事项 增值税专用发票的会计处理步骤及注意事项是企业财务管理中的重要环节。首先，企业应及时收到增值税专用发票，并核对票据的真实性和准确性。接下来，根据发票内容，将其录入会计系统，确保账务准确无误。同时，需要注意将增值税专用发票与相关业务凭证进行核对，确保一致性。在处理增值税专用发票时，还需关注发票的开票日期和税率，以确保纳税义务的履行。此外，还需注意增值税专用发票的保存和归档，以备查验和审计需要。综上所述，正确处理增值税专用发票的会计步骤和注意事项对企业财务管理至关重要。 结语 正确处理增值税专用发票的会计步骤和注意事项对企业财务管理至关重要。首先，及时核对增值税专用发票的真实性和准确性，确保税号、日期、金额等信息无误。其次，将发票内容录入会计系统，确保账务准确无误。同时，核对发票与相关业务凭证的一致性。在处理过程中，需关注开票日期和税率，以履行纳税义务。此外，妥善保存和归档增值税专用发票，以备查验和审计需要。综上所述，正确处理增值税专用发票是企业财务管理中不可忽视的重要环节。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： (一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； (二)直接或者间接地同为第三者控制； (三)在利益上具有相关联的其他关系。 |
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