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问题 往来款是投资款吗
释义
    打款备注往来款不可作为投资款,往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;
    投资款是企业收到股东的投资。如果是股份有限公司或者是股份制企业,一般投资款计入""实收资本""或者是""股本"",如果不需要验资的投资,比如,房地产企业的项目股东,可以计入""其他应付款""。
    一、往来款和借款有区别吗
    (一)款项往来关系不同。借款属借贷关系;往来款所说明的是业务的往来。往来款是以会计手段反映的企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务、及其他原因而形成的债权、债务关系的记录。往来款有时实际上也是借款,但是往来款还有其他形成原因。
    (二)内容不同。往来款包含了借款。往来款是企业在日常生产经营活动中发生的各种债权和债务。主要有:外部往来和内部往来。会计科目有:应收账款、预付帐款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款等。
    (三)利息上的区别。借款一般要有合同约定、支付利息。按照会计准则规定,其他往来核算除购销往来之外的往来款项,核算企业与企业、企业与个人之间的代收、代付、代垫款项等,一般不约定付息。
    二、往来款的形成原因
    (一)管理观念未更新
    效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄,投资资金长期在往来款项目挂账。甚至有时由于当事领导本人认为自己不贪、不占,问题不大,不进行及时处理,接任领导认为不是自己在职时发生的业务,也不进行处理。结果是一任压一任,有的甚至压了三、四任,至今未进行处理。
    (二)内控管理不健全
    特别是往来款管理制度不健全或有章不循,造成往来款管理失控。随着账龄的增长,企业不能有效地回笼资金,使资金流量处于非正常状态,甚至发生坏账,造成资金严重损失;或者只满足在资金收回未丢失的程度上,而不考虑由于时间的推移,流动资金被长期占用所丧失的时间价值。
    (三)财务监督不到位
    财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理,往往忽视对往来款的跟踪管理。即使进行监督管理,也因力度不够或者管理方法落后,影响往来款催收工作的开展。另外,营销人员责任心不强,对往来款不及时清理也是造成往来款长期挂账的原因之一。
    
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更新时间:2024/12/25 23:16:52