问题 | 当月专票作废流程 |
释义 | 当月开具的增值税专用发票作废的操作方法:进入系统票管理票开具管理开发票作废择欲作废的发票号码击“作废”按钮统弹出“作废确认”提示框定废成功。 一、小规模纳税人普通发票跨月作废流程 小规模纳税人开具普通发票跨月是不能作废的,发票必须在当月作废。普通发票冲红后,可以重新再开具新的发票。公司属于小规模纳税人时,发生销售行为,并开具普通发票,而在认定一般纳税人后使用防伪税控系统开具增值税普通发票的,应按照原蓝字发票开具的税额按照一般纳税人的适用税率换算销售额开具红字增值税普通发票。 二、当月电子发票开错了可以通过什么方法修正 当月电子发票开错了可以通过以下方法修正: 1、开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理。开具时发现有误的,可即时作废; 2、作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票含未打印的专用发票各联次上注明“作废”字样,全联次留存。 开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 三、开发票注意事项 开发票注意事项: 1、增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票后不需退回原蓝字发票; 2、发生发票丢失需要进行登报声明作废,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票; 3、跨年退货或开票有误的也可以开具红字发票; 4、普通发票有“纳税人识别号”栏必须填写。这个是一个新规定; 5、增值税专用发票人认证时限由180天放宽至360日。 6、企业如果同时提供不同税率的商品、服务的,可以在同一张发票上开具; 7、购买二手车可按规定取得增值税专用发票抵扣进项税额。销售二手车的一般纳税人可以开具增值税专用发票、小规模纳税人可以由主管税务机关代开增值税专用发票。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国发票管理办法》 第二十八条开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。 |
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