| 问题 | 餐饮业企业所得税税率查询 |
| 释义 | 餐饮业小型微利企业税率为20%，一般为25%。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税减免是国家为鼓励企业发展采取的灵活措施。企业所得税的扣除项目包括成本、费用、损失等，并对财务会计处理进行调整。 法律分析 企业所得税餐饮业符合小型微利企业的按20%的税率纳税，一般按25%的税率。 相关知识：什么是企业所得税 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。 企业所得税减免政策 企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税;二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。 企业所得税扣除项目 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。 结语 根据以上所提到的企业所得税相关知识，餐饮业作为小型微利企业，可以按照20%的税率纳税，相比一般的25%税率更为优惠。企业所得税是对企业的生产经营所得进行征税的一种税收。此外，企业所得税减免政策可以为企业提供灵活的调节措施，以促进企业发展。企业所得税的扣除项目包括成本、费用、损失以及根据税收规定进行的调整。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 中华人民共和国烟叶税法： 第八条 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 |
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