| 问题 | 现金流量有哪些内容 |
| 释义 | 1.初始现金流量 是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分： (1)固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。 (2)流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。 (3)其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。 (4)原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。 2.经营现金流量 营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算： 每年净现金流量(NCF)=营业收入一付现成本一所得税 或每年净现金流量(NCF)=净利十折旧 或每年净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率 3.终结现金流量 终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括： (1)固定资产的残值收入或变价收入。 (2)原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。 (3)停止使用的土地的变价收入等。 一、什么是公司财产？ 公司财产是公司实际拥有的全部财产，包括货币金钱、实物等有形财产，也包括工业产权、非专利技术、土地使用权、债权、股权等无形财产。还包括通过对外负债、资产收益、经营收益等途径所取得的财产。 （一）公司总资产 公司总资产指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产、递延税项等，即为企业资产负债表的资产总计项。 （1）流动资产指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或耗用的资产合计。包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 （2）固定资产指企业固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产损失所占用的资金合计。 （3）无形资产指企业长期使用而没有实物形态的资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。 计算公式：资产＝负债＋所有者权益 （二）公司净资产 公司净资产代表公司本身拥有的财产，也是股东们在公司中的权益。因此，又叫作股东权益。在会计计算上，相当于资产负债表中的总资产减去全部债务后的余额。 公司净资产除以发行总股数，即得到每股净资产。 |
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