| 释义 |
法律分析：
往来款项是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项.包括:应收帐款,应付帐款,预收帐款,预付帐款,其他应收款,其他应付款。
法律依据：
《往来款项管理办法》
第五条 应收及预付款项的管理原则：
（一）预算控制原则：不办理无资金来源、无预算或超预算的暂付款业务。
（二）专款专用原则：所有应收及预付款项一事一借，责任到人，专款专用，禁止一借多用或挪作他用。
（三）及时清理原则：所有往来款项应及时清理、及时核销，避免长期挂账。
（四）公务卡优先原则：根据国家对公务卡管理的相关规定，除民族边远地区无刷卡条件外，差旅费、日常运行经费等原则上使用公务卡支付，不再办理借款手续
第八条 所有借款人原则上应为单位正式在岗教职工,有科研项目的离退休人员可以办理本人科研项目的借款。借款人是借款事项的直接责任人，对借款借用、偿还、核销以及所借款项的真实性、合法性负责。经费负责人对所分管经费借款事项负有监督管理责任。
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