| 问题 | 现金管理的基本原则有哪些 |
| 释义 | 现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国采用的是狭义的现金。 现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是： (1)开户单位库存现金一律实行限额管理。 (2)不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。 (3)企业收入的现金不准作为个人储蓄存款存储。 (4)收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 (5)严格按照国家规定的开支范围使用现金.结算金额超过起点的，不得使用现金。 (6)不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 (7)企业之问不得相互借用现金。 一、对物业收费流程的设置建议 内部控制制度是保护企业资产安全、保证会计资料真实完整，及时发现、纠正错误和防止舞弊的有效管理手段。具体流程是： 1、收费员在业主交纳物业管理费时，必须在物业管理费（收据联）上盖章、私章，并规定收款员将当天收到的现金填写现金交款单送存银行。根据物业管理费（记帐联）定期填写收款清单汇总表（一式三联）随同现金交款单交财务部门审查、签收、盖章，将收款清单汇总表（第一联）退回收费员保管。 2、财务部门将审核、签收后的收款清单汇总表（第二联、第三联）和物业管理费（记帐联）转记帐员稽核，并由记帐员在收款清单汇总表上签字，然后将第二联退回财务部门，作现金交款单的附件。收款清单汇总表（第三联）由记帐员保存。记帐员凭物业管理费（记帐联）登记台帐，月末将物业管理费（记帐联）和收款清单汇总表装订存档妥善保管。 3、记帐员月末编制收缴物业管理费月报表（一式两联）报财务部门。月报表的主要内容包括：上月累计欠交数；本月应交数（其中：调整本月应交数）；本月实交数；本月核销数；本月末累计欠交数。经财务部门稽查核准确认，本月财务帐反映的物业管理费实收与月报表实交数无误。财务部门签字后退回一份由记帐员保管存档。 4、财务会计按稽核后的收缴物业管理费用报表对应收物业管理费、预收物业管理费等科目进行帐户处理。 |
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