| 问题 | 现金管理的基本原则 |
| 释义 | 依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是： （1）开户单位库存现金一律实行限额管理。 （2）不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。 （3）企业收入的现金不准作为个人储蓄存款存储。 （4）收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 （5）严格按照国家规定的开支范围使用现金结算金额超过起点的，不得使用现金。 （6）不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 （7）企业之间不得相互借用现金。 一、针对上述存在问题，为了提高资金周转速度和资金的使用效益，节约资金成本，笔者认为，中小企业要搞好资金管理，企业的管理层和财务管理人员，甚至全体员工都要努力提高自己的素质技能，特别是财务管理人员的素质技能，努力提高管理水平，每个人都要从劳动者整体利益出发，尽职尽责，做好本职工作。 维护劳动者的利益，就是维护自己的利益；企业的管理层要带头遵守企业的财务管理制度，科学决策、减少失误。中小企业主要应从以下几个方面做好资金管理工作。 (一)核定资金的合理需要量。企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量。资金合理需要量，可以通过现金预算的编制来实现。现金预算的内容，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。 (二)确定筹资方案。资金需要量确定后，就要确定如何来筹集所需资金，确定筹资方案。我国目前是社会主义初级阶段的市场经济体制，中小企业大多是非国营经济，企业自主经营、自负盈亏，难免出现资金困难，资金不足的现象，可通过下列途径解决：一方面从企业内部看，企业销售时尽量采用现金销售或采用订单先收款后发货方式，实在需要赊账的尽量缩短账期、及时催收账款；减少库存，尽快处理积压物资，及时处理闲置、过时、未使用的固定资产；或者通过企业内部职工借款；另一方面从企业外部筹集资金。 (三)合理运用资金。这是资金管理中最富实质性和创造性的的内容。节约成本就是增加收益。合理运用资金就是以最低的成本创造最大的效益。 二、坐收坐支的立案标准 坐收坐支立案标准，法律没有明确的规定。坐收坐支通常是指公款公用，先使用资金后列入列支，资金使用程序倒置，是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。情节较轻的违反财经纪律的行为，如果数额小，会从轻处罚，如果有从轻或者减轻情节，也有可能免于处罚。开户单位若违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节严重性予以警告或处罚。如果涉及挪用公款或挪用资金用于私人用途，则需要依法处理。 |
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