| 问题 | 年终奖个税应该计算器 |
| 释义 | 1.计算公式： 先算出：“应纳税所得额” 应纳税所得额=累计综合所得收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-捐赠 应交个税=“应纳税所得额”×适用税率-速算扣 除数 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 计算步骤： 1.年终奖金个人的工资高于或等于费用扣除额5000元，用奖金金额乘以税率减去速算扣除数。 2.年终奖金个人的工资低于费用扣除额5000元。 3.将工资与年终奖金相加后减去5000元的差除于12个月，用这一数额乘以税率减去速算扣除数即可。 全年一次性奖金的个税计算，有两种方式可以选择，分别是【单独计税】和【并入综合所得】，根据2021年的最新政策，单独计税优惠政策，执行期限已延长，对中高收入人群来说，是一个非常好的事。 案例说明 1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？ 工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。 工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。 年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为： 年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。 2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？ 工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。 年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。 平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。 年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。 法律依据： 《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等； 专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 |
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