| 问题 | 一人有限责任公司交哪些税 |
| 释义 | 根据《公司法》第五十七条规定：一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。那么一人有限责任公司应当如何交税呢：首先，由于“一人有限责任公司”注册是企业法人性质，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，应缴纳企业所得税。当公司税后利润分红，股东取得红利所得时，根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，股东应缴纳个人所得税。其次，虽然分两次征税，但是不属于重复征收，因为企业所得税的征税对象是企业所得;个人所得税的征税对象是个人所得，企业所得税的纳税主体是企业;个人所得税的纳税主体是股东个人。综上，一人有限公司需要缴纳企业所得税和个人所得税的。 一、个体户和小规模纳税人的区别 个体户和小规模纳税人的区别在于： 1、责任的承担不同。个体工商户是以个人的私人财产来承担无限责任，而且注册资本是没有限制的；小规模纳税人如果是有限责任公司，承担有限责任，以注册资本为限来对公司债务承担清偿责任； 2、缴纳的税款不同。个体户缴纳的是个人所得税，而小规模纳税人要缴纳企业所得税和个人所得税。 一、办理个体户营业执照的步骤如下： 1、申请个体工商户名称； 2、凭《名称预先核准通知书》到相关部门办理许可证或批准文件； 3、准备好相关材料办理营业执照。 二、小规模纳税人需要缴纳： 1、增值税。按销售收入3%缴纳； 2、城建税。按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加。按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳； 5、印花税。购销合同按购销金额的万分之三贴花； 6、企业所得税。应纳税所得额乘以对应税率； 7、个人所得税。对个人综合所得执行的是按月累计预扣预缴，年度汇算清缴制度，多退少补； 8、房产税。 综上所述，个体户和小规模纳税人之间是存在着区别的，其中较为明显的就是在缴纳税款的时候，个体户仅缴纳个人所得税，而小规模纳税人要缴纳个人所得税和企业所得税。 二、合伙企业与有限责任公司区别 1、设立要求 合伙企业：根据《合伙企业法》设立，必须由2个（包含2个）以上的合伙人出资设立，有限合伙企业合伙人中至少有一名是普通合伙人。普通合伙人可以以劳务出资。 有限责任公司：根据《公司法》设立，可由1-50个股东出资设立，不能以劳务出资。 2、风险承担 合伙企业：普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。 有限责任公司：股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。 3、治理结构 合伙企业：合伙人对执行合伙事务享有同等权利。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务。 有限责任公司：设立公司必须依法制定公司章程。股东会、董事会是权力机构。 4、税务承担 合伙企业：先分后税，对合伙企业本身不征税，只对合伙人征税。 有限责任公司：公司缴纳企业所得税。对自然人的股东分红，需要代扣代缴个人所得税。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国公司法》第五十七条本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第一条中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。企业的生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得 |
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